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“大數據”環境下的政府審計

  隨著全球的信息化不斷地加快,移動互聯網、社交媒體、電子商務的興起,產生了海量的數據,我們統稱為大數據。除了儲存這些數據,我們更多是要利用這些大數據,對它們進行收集,整理,清洗,分析,利用這些數據創造新的價值,無論是個人、企業還是政府,誰能更好地抓住數據、理解數據、分析數據,誰就能在激烈的社會競爭中脫穎而出,審計監督工作更不能例外。

  國務院印發《關于加強審計工作的意見》提出:探索在審計實踐中運用大數據技術的途徑,加大數據綜合利用力度,提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。這是國家首次在文件中將大數據審計列入審計信息化工作重點。審計部門作為經濟運行綜合性監督部門,和數據有著天然的聯系,每天都會產生大量的數據,這些數據都是真實可靠性的,不是通過預測和推理得到的,具有非常的大的價值。所以審計部門要保持對社會經濟數據的靈敏觸感,并深度挖掘、充分運用所擁有的數據,這是在大數據時代背景下,審計服務國家治理的內在要求和必然選擇。在這樣大數據環境下,如何利用大數據開展審計工作,是我們每個審計人值得認真思考的問題。 
  就目前的審計工作實際來看,存在著很多與大數據時代不相適應的地方:

一是審計信息化硬件落后:

  大數據擁有4個特征:一是數據體量巨大;二是數據類型繁多;三是價值密度低;四是處理速度快。而這四個特征也決定了大數據相比其他技術更加廉價、迅速、優化。然而,目前在用的審計技術工具不適應性成為了制約審計發展的軟肋。審計人員需要探索新的大數據存儲、處理和檢索的方法,研究全套的審計工具系統進行分析并發展新型的數據挖掘技術,使數據的處理與分析更加便捷有效。

二是審計技術的老化:

  原有的審計人員在面對大數據的處理方式一般沿用最原始的數據抽樣進行分析,抽取樣本的不確定性使得分析成果存在較大偏差,審計效果依賴于抽樣的絕對隨機性,而實現樣本的絕對隨機性非常困難,導致審計分析成果不但片面甚至和真相相距甚遠。

三是審計信息化人才匱乏:

  現如今,審計干部年齡斷層嚴重,專業性不高,相當一部分審計人員雖然有豐富的財會審計知識和經驗,但卻缺乏甚至沒有計算機知識,對綜合性事物的處理能力較弱,而另一部分人員然掌握一定的計算機知識,但畢竟很多都是非計算機專業,僅掌握淺層次的計算機基礎知識和運用技能,缺乏深層次的計算機專業知識,而大數據的超大體量使得數據的類型相當復雜,數據如何提純,如何篩選出更有價值的信息是審計人員的首要難題,這不僅需要審計人員具有相關的專業知識,還需要干部的職業敏銳性及經驗較豐富。

大數據背景下審計方式方法的創新途徑:

  一是要加快審計數據平臺的建立和共享。審計部門每天都會產生大量的數據,如果能把這些數據都存儲到大數據平臺上進行共享和交換,將會促進審計部門的管理能力、審計質量、工作效率得到極大的提高。 
  二是要注重大數據人才的培養。目前我們審計人員的信息化審計水平、以及對審計軟件和技術方法運用還較為初步,所查出的問題大多屬于表層的問題,審計人員運用信息化和大數據技術手段開展審計工作的能力難以在短期內獲得。大數據平臺的搭建、實施、運行以及到后期的維護和更新都需要具有大數據思維和創新能力的復合型人才。數字化審計要求每位審計人員不僅要精通審計業務,還要會運用現代化電子信息技術。所以我們不僅要招聘培訓一批具有復合型人才也需要加強對審計人員的信息化專業培訓。

  三是要創新計算機審計思路方法。計算機審計方法是審計人員為履行審計職責、實現審計目標,利用信息技術對特定審計事項進行檢查和評價的思路和實現步驟。計算機審計首先在于審計人員思維的轉變,即使只是利用常見的Excel簡單查詢和分析,也能大大簡化審計中的數據處理,要充分利用AO現場審計實施系統進行數據采集轉換和賬表分析,結合Sql_Server數據庫等數據分析工具,大力開展計算機審計,不能讓AO系統僅僅用來編制底稿、制作取證等基礎工作。其次要創新審計方法,計算機審計技巧、技術的運用在于人,實現審計技術創新,強化計算機技術的同時,更需要審計人員勤加思考,解決好“審什么”和“如何審”的問題,將審計思路與計算機技術的運用緊密結合起來,一個審計項目在審前調查時,要對被審計單位的數據分布、數據結構、數據環境,內控制度進行認真研究,準確科學延伸被審計對象,將計算機運用方案與審計實施方案同步編制,明確要運用計算機進行審計的范圍、內容、重點、應達到的目標以及應對措施,發揮計算機審計更深更廣的作用和優勢。

  大數據時代我們既面臨著機遇也面臨著挑戰。我們要把握機遇,順勢而上,努力的適應時代快速發展的步伐,迎接大數據時代的來臨。宿州審計人要直面挑戰,不斷地創新,不斷地改革,從戰略上重視計算機審計的開發利用,促進審計事業快速、健康、科學發展。

(杭錦后旗審計局 牛乾隆)

作者:牛乾隆
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